BTW afdragen in de zorg?

We merkten dat er nog wat onduidelijk bij jullie is over de afdracht van BTW in de zorg en hulpverlening, met name door zzp’ers. De belastingdienst heeft moeite duidelijkheid te scheppen, het kabinet helpt ook niet mee met spaarzame berichtgeving over hun nieuwe initiatieven en, eerlijk is eerlijk, wij hebben zelf ook niet echt veel helderheid gegeven. Dit terwijl de BTW iedereen raakt, of je nu hulp bent of hulpvrager. Daarom vandaag een (hopelijk) duidelijk overzicht van de situatie.

Basis

Om te beginnen is het hoogste BTW tarief per 1 oktober 2012 naar 21% opgeschroefd. Dit tarief geldt voor de meeste producten en diensten die geleverd worden binnen Nederland. Maar geldt die 21% ook voor jou als zzp’er? Ook al werk je in de zorg? En als je maar heel weinig uren per week werkt?

Iedereen die zelfstandig een dienst levert is in principe verplicht BTW af te dragen over zijn bruto tarief. Let er daarbij op dat ‘zelfstandig’ voor de BTW niet hetzelfde is als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Zodra je een dienst levert en daar geld mee verdient, zonder dat je in loondienst bent, word je als zelfstandige gezien en moet je dus BTW afdragen. De belastingdienst legt de criteria uit op hun site.

Die BTW moet dan apart op je factuur worden vermeld zodat de klant jouw BTW eventueel weer af kan trekken van de BTW die hij zelf betaalt. Dat geldt natuurlijk ook voor jou zelf; als je kosten maakt voor je bedrijf, dan kan je de BTW die je daarover betaalt in mindering brengen op je eigen aangifte. Het nadeel van deze constructie is dat als je levert aan iemand die zelf geen BTW afdraagt, diegene jouw doorberekende BTW niet kan aftrekken. Daarmee wordt je product dus relatief duurder.

Uitzonderingen

Medische zorg

Voor medische handelingen geldt de BTW verplichting niet. Dus als je als zzp’er direct medische zorg verleent aan je cliënten dan hoef je je over de BTW niet druk te maken. Dit geldt bijvoorbeeld voor pedagogen, verzorging en verpleging in instellingen waar de cliënt is opgenomen, maatschappelijke ondersteuning, dagbesteding, dagopvang etc.

Werken in een instelling

Wat nou als je als zelfstandige in een zorginstelling of ziekenhuis werkt voor een medisch uitzendbureau en medische handelingen verricht (zie hierboven)? Dan lever je volgens de belastingdienst geen zorg maar arbeid en moet je gewoon 21% BTW betalen.

Verpleegkundigen en andere professionals die direct aan een instelling factureren, bijvoorbeeld aan een ziekenhuis, zijn vrijgesteld van BTW.

De kleine ondernemersregeling

Betaal je in een jaar minder dan €1345 aan BTW? Dan hoef je helemaal geen BTW te betalen volgens de Kleine ondernemersregeling.

WLZ-hulp

Vooralsnog blijft WLZ zorg van BTW plicht uitgesloten, zoals dat ook al voor 1 januari het geval was. Je hoeft dus geen BTW betalen als je werkt voor iemand met een indicatie van het CIZ.

Wet maatschappelijke ondersteuning

Voor zorg geleverd volgens de Wmo geldt iets vergelijkbaars als voor de WLZ, je hoeft dan geen BTW te rekenen. Je hebt bij je aangifte alleen wel een document van de gemeente nodig waarin staat dat je ook echt Wmo zorg levert.

Voor het verlenen van complementaire zorg geldt de BTW vrijstelling niet

Dus? BTW voor hulpen?

De conclusie blijft toch; de Belastingdienst beslist. Ga er van uit dat je in principe 21% BTW af moet dragen, tenzij. Dan valt het niet zo tegen. Het blijft wel continu veranderen dus hou het in de gaten, dan doen wij dat ook. En als jullie aanvullingen of correcties hebben in deze ingewikkelde kwestie, horen we het graag in de commentaren hieronder.

Zoek je werk als zzp'er in de zorg? Meld je dan nu aan op de Nationale Hulpgids

Al lid? Reageer nu op de nieuwste vacatures bij jou in de buurt